Доходы офшорных компаний обложили допналогом

В случае если офшор осуществляет контроль гражданин РФ, то отечественная компания обязана заплатить в бюджет подоходный налог с переводов за предел, считает Министерство финансов.

Банковские переводы за предел для зарубежной компании, которая в собственности гражданам РФ, должны облагаться подоходным налогом, как доход физического лица. Соответствующие письмо Министерства финансов России за подписью начальника департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов России налоговая работа разослала для применения в работе налоговыми инспекторами (имеется у «Известий»). Компания, перечисляющая деньги зарубежному агенту, наряду с этим делается налоговым агентом, что обязан исчислить и перечислить средства в бюджет.

«При выплате дохода зарубежному получателю, фактическим правом на что владеет российское физическое лицо, российский налоговый агент обязан удержать с суммы таковой выплаты соответствующую сумму налога на доходы физических лиц», — предписывает в письме господин Трунин.

Как поясняет партнер интернациональной консалтинговой группы KPMG Михаил Орлов, новшество коснется всех «неторговых» переводов чужестранцам, каковые перечислены в ст. 309 Налогового кодекса: это барыши от русских организаций, процентные платежи по выданным русским компаниям займов и роялти.

— Министерство финансов уже года четыре получает для того чтобы возможности, — говорит он. — На данный момент во многих юрисдикциях благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения ставки налога на барыши составляют 5-10%, а роялти и процентные платежи по займам налогом по большому счету не облагаются. Это дает возможности для налоговой оптимизации в России. По окончании принятия закона о контролируемых зарубежных компаниях (376-ФЗ) такое право у Министерства финансов показалось, помимо этого, в большинстве соглашений об избежании двойного налогообложения говорится, что льготы предоставляются лишь резидентам соответствующих государств.

А вдруг конечным получателем доходов есть гражданин РФ, то к нему используются простые налоговые ставки.

— По смыслу введенных законом 376-ФЗ норм не должна допускаться оптимизация налогов граждан РФ при выводе капитала за предел, если они солидную часть времени живут в Российской Федерации, имеют тут центр жизненных заинтересованностей (семью, главный бизнес, работу, недвижимость и т.п.), — соглашается внутренний аудитор GSL Law & Consulting Илона Валлен. — В разглядываемой ситуации они приравниваются к остальным налогоплательщикам РФ.

В соответствии с ЕГРЮЛ, из 500 наибольших русских компаний 261 принадлежат компаниям в зарубежных юрисдикциях. К примеру, 67% компании «Мечел» контролируется кипрскими компаниями Calridge ЛТД, Bellasis ЛТД, Cyberwood ЛТД, Actiondeal ЛТД, Armolink ЛТД, бенефициаром которых есть предприниматель Игорь Зюзин.

Его много раз обвиняли в выводе прибыли из-под русского налогообложения через разные офшорные налоговые схемы. За первое полугодие 2015 года выручка «Мечела» составила $2,3 млрд.

Голландской Mastercroft S.a.r.l. принадлежат наибольшие российские металлургические активы, а также Нижнетагильский меткомбинат (НТМК), которому, со своей стороны, на 99,9% принадлежат Западно-Сибирский металлургический комбинат, «Евразруда» и «Южкузбассуголь». Контролируется предпринимателями Романом Александром и Абрамовичем Абрамовым.

Выручка группы в 2014 году составила $13 млрд.

Предприниматель Алексей Мордашов осуществляет контроль русского «Северсталь» кроме этого через цепочку кипрских офшоров (Astroshine ЛТД, Loranel ЛТД, Rayglow ЛТД). В 2014 году компания принесла собственному обладателю $8,3 млрд выручки.

По статистике Федеральной налоговой работы, в 2014 году российские компании заплатили своим зарубежным материнским компаниям более чем 1 трлн рублей барышов.

С основной части этих сумм (732 млрд рублей) был заплачен налог в 5%. По ставке от 5 до 10% облагались барыши в 117 млрд рублей, под ставку выше 10% попали барыши на сумму 101,5 млрд рублей.

Больше половины данной суммы взяли кипрские компании (481,7 млрд рублей), на втором месте — Королевство Нидерландов (194,5 млрд рублей), на третьем — Германия (93,5 млрд рублей). Соответственно, в случае если будет доказано, что конечными получателями тут являются граждане РФ, лишь из-за повышенной ставки по барышам доходы бюджета страны увеличатся на 50-70 млрд рублей.

Суммы по перечисленным лицензионным и процентным платежам компании не раскрывают.

Но эта сфера всегда находится под контролем ФНС. Так, в конце 2014 года ФНС «настойчиво попросила» от русского «дочки» концерна Oriflame доплатить 1,2 млрд рублей налогов: сотрудники налоговой администрации посчитали, что компания вывела всю собственную прибыль из-под русского налогообложения под видом лицензионных платежей (роялти). Суд стал стороником ФНС.

Как отмечает партнер адвокатского бюро «Линия права» Сергей Калинин, сейчас под подозрение попадут все доходы зарубежных компаний, каковые они взяли, пользуясь пониженными ставками налога, предусмотренными интернациональными соглашениями.

— Право на льготы по интернациональному соглашению имеет лишь лицо, являющееся фактическим получателем дохода, другими словами не выступающее номинальным получателем либо кондуитом. Это один из основополагающих правил интернационального налогообложения, — подчеркивает он. — Наряду с этим нельзя забывать, что глубина налоговой проверки — 3 года, так что проверены смогут быть каждые переводы в это время.

Обстановка может побудить предпринимателей более деятельно применять заявленную амнистию капиталов, додаёт глава комитета «Рабочий России» по налогам Марина Зайкова.

— С 2017 года по интернациональным соглашениям налоговые органы [крупнейших стран] начнут информировать друг друга о бенефициарах компаний, — говорит она. — Исходя из этого от налоговых органов запрещено будет спрятаться кроме того посредством таких непрозрачных структур, как траст.

Пресс-служба Министерства финансов отказалась от комментариев по данной теме.

Александра Баязитова

Источник: izvestia.ru